Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Bán hàng trên Tiktok, Facebook nói riêng và bán hàng online nói chung có phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng là câu hỏi của nhiều người thời gian qua. Về việc này pháp luật hiện hành đã có những quy định rõ ràng.

Được biết, theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính, các cá nhân hoặc hộ kinh doanh khi bán hàng online như trên Tiktok, Facebook với doanh thu trên 100 triệu đồng sẽ có trách nhiệm phải đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong đó, mức thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào từng ngành nghề dựa trên tổng doanh thu.

Cụ thể, hoạt động bán hàng online thuộc phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa nên tỷ lệ thuế TNCN phải nộp là 0,5% tổng doanh thu một năm. Ngoài ra, các cá nhân và hộ gia đình khi kinh doanh online cũng sẽ phải nộp 1% thuế GTGT (VAT).

Như vậy, nếu bán hàng trên Tiktok hay Facebook, người bán có nghĩa vụ phải nộp 1,5% thuế GTGT và thuế TNCN trên tổng doanh thu, khi bán hàng có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên/năm.

Người bán hàng online cần phải thực hiện quyết toán thuế TNCN và thuế GTGT chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ thời điểm kết thúc năm dương lịch.

Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng vào ngày nghỉ thì thời hạn nộp sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó. Người kinh doanh trên Tiktok, Facebook nói riêng và online nói chung có nghĩa vụ phải khai thuế một cách trung thực, chính xác, đầy đủ và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật (theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019).

Trao đổi với PV Tiền Phong, luật sư Tuấn Vũ - Công ty luật TNHH Tuệ Anh, Đoàn Luật sư TP. Hà Nội - cho biết, theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020 của Chính phủ, mức phạt hành chính khi chậm nộp thuế được quy định như sau:

Phạt cảnh cáo: Quá thời hạn từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt 2 - 5 triệu đồng: Quá thời hạn từ 1 - 30 ngày, trừ khi thuộc trường hợp cảnh cáo ở trên.

Phạt 5 - 8 triệu đồng: Quá thời hạn từ 31 - 60 ngày.

Phạt 8 - 15 triệu đồng: Nếu quá hạn từ 61 - 90 ngày; Quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

Phạt 15 - 25 triệu đồng: Quá hạn hơn 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp nhưng đã nộp đủ trước thời điểm cơ quan thuế quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc bị lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Đặc biệt, theo Nghị định số 49/2025 của Chính phủ, từ giờ người kinh doanh nếu nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên mà quá hạn 120 ngày sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.

Ngoài ra, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã nợ thuế 500 triệu đồng trở lên và quá thời hạn trên 120 ngày sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.

Cá nhân kinh doanh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký mà nợ thuế quá hạn, và sau 30 ngày kể từ khi được thông báo về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà chưa hoàn thành việc nộp thuế thì sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.

Người Việt xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam có số tiền thuế nợ thuế quá hạn cũng bị tạm hoãn xuất cảnh.

Do đó, nếu người bán hàng online bao gồm cả trên Tiktok và Facebook nếu cố tình trốn hoặc chậm nộp thuế thì sẽ bị đưa vào danh sách bị cấm xuất cảnh, cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ.

>> Kiến nghị lùi thời gian thu thuế bán hàng online thêm 3 tháng